留学生税务必读：Form 8843 填写全指南 + ITIN 申请详解（2025/2026 最新版）

来美国读书，报税这件事绕不开——即便你一分钱美国收入都没有。

很多留学生觉得"没收入就不用报税"，这个误区每年都让人吃苦头。本文从头到尾讲清楚：为什么没有收入也要提交税表、Form 8843 怎么填、什么情况下需要申请 ITIN，以及 2025/2026 税年有哪些值得注意的变化。

一、留学生必须了解的报税身份

居民（Resident Alien）vs 非居民（Non-Resident Alien）

美国税法通过"实质居留测试"（Substantial Presence Test，SPT）来判断你属于哪种纳税身份：

• Non-Resident Alien（NRA）：在美天数未触发 SPT 阈值，仅对美国来源收入纳税。
• Resident Alien（RA）：触发了 SPT，须就全球收入向美国申报。

留学生的核心保护机制：豁免个人身份（Exempt Individual）

持 F、J、Q、M 签证的学生，前 5 个历法年（不必连续，终生累计）在美国的天数完全不计入 SPT，因此全程保持 Non-Resident 身份。这意味着：

• 不会因为在美住满半年而被算成居民、被全球征税
• 但同时也必须提交 Form 8843 来"申报"这些被排除的天数

持 J/Q 签证的老师、研究人员及其家属：前 2 个历法年 享有同等豁免。

二、Form 8843 是什么，为什么必须交

Form 8843 的全称是 Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition（豁免个人及有医疗状况个人的声明）。

它不涉及收入，只是向 IRS 说明"我是豁免个人，以下天数不应计入 SPT"。

不交 Form 8843 的隐患

美国税法有"法定追诉期"（Statute of Limitations）的概念：

提交税表 ──────────────────────────► 3 年追诉期倒计时开始
3 年期满后，IRS 不得再追责

从未提交 ──────────────────────────► 追诉期永远不启动
IRS 任何时间均可追责

简单说：不交表 = 追诉期永不结束 = 理论上随时可被追查。

这对将来申请绿卡、H-1B、入籍等移民程序都可能造成隐患。

2025/2026 税年关键截止日期

| 情形 | 截止日期 |

|------|----------|

| 2025 年有美国来源收入，需报 1040-NR | 2026 年 4 月 15 日 |

| 2025 年无收入，仅提交 Form 8843 | 2026 年 6 月 15 日 |

| 补交往年漏报的 Form 8843 | 越早越好，无罚款 |

三、哪些人需要填 Form 8843

只要在报税年（1 月 1 日～12 月 31 日）内，有任何时段属于豁免个人，就需要提交。

| 签证类型 | 豁免期间 |

|----------|----------|

| F、J、Q、M 签证学生及家属 | 终生前 5 个历法年（不连续） |

| J、Q 签证老师 / 培训人员及家属 | 前 2 个历法年（6 年回顾期规则） |

| A、G 签证持有者（A-3、G-5 除外） | 持有签证全程 |

| 职业运动员参加非盈利竞赛 | 全程 |

注意：如果你在美国已满 5 年且已成为 Resident Alien，则不再需要填 Form 8843。

四、填写 Form 8843 所需材料

• 护照（含签证页）
• I-94 出入境记录（从 https://i94.cbp.dhs.gov 获取，输入姓名、生日、护照号即可查到每次进出美国的日期）
• 最新 I-20（学生）或 DS-2019（J-1）
• 学校 / 项目导师的姓名、地址、电话

填 Form 8843 不需要 SSN 或 ITIN，没有税号照样可以提交。

五、如何填写 Form 8843（逐栏说明）

表头个人信息

• 姓名（与护照一致）
• SSN 或 ITIN：没有可留空
• 国内（中国）地址
• 美国地址

Part I — 基本信息

| 栏位 | 填写内容 |

|------|----------|

| 1a | 首次入境美国的签证类别 + 日期 |

| 1b | 目前持有的签证类别 |

| 2 | 国籍（持哪国护照写哪国） |

| 3a | 护照签发国 |

| 3b | 护照号码 |

| 4a | 最近 3 个历法年在美国停留的实际天数 |

| 4b | 报税年内可排除的天数（见下方计算方法） |

如何查 I-94 出入境记录

访问 https://i94.cbp.dhs.gov/I94/#/history-search，输入：

• 姓名
• 出生日期
• 护照号码及签发国

系统会列出每次入境和出境的日期。

计算在美天数（Box 4a）

计算公式：在美天数 = 出境日期 − 入境日期 + 1

注意：

• 如果某次逗留横跨两个自然年，要按年拆分分别计算。
• 只统计到报税年 12 月 31 日为止的记录；之后的日期不填入本年 Form 8843。

示例（报 2025 年税）：

入境日期 出境日期 天数（按年拆分）
2023-08-20 2024-01-15 2023 年：134 天 / 2024 年：15 天
2024-05-10 2024-08-01 2024 年：83 天
2024-09-01 2025-12-31* 2024 年：122 天 / 2025 年：365 天
(* 报税年截止日)

Box 4a 填写：
2025: 365 天
2024: 15 + 83 + 122 = 220 天
2023: 134 天

Box 4b — 可排除天数

FJQM 学生（终生前 5 年规则）

判断流程：

你是 F/J/Q/M 签证学生？
│
▼
计算你曾经是 Exempt Individual 的历法年数
（只要该年内任意一天持有此签证身份即算 1 年）
│
├── 累计年数 ≤ 5 年？──► 报税年全年在美天数均可排除 → 4b = 报税年实际在美天数
│
└── 累计年数 > 5 年？──► 不再享有豁免，4b = 0，考虑是否已变为 Resident Alien

J/Q 签证老师 / 培训人员（6 年回顾期规则）

判断流程：

回顾过去 6 个历法年
│
├── 持 J/Q 老师 / 培训人员签证的年数 < 2 年？──► 报税年可全年排除 → 4b = 报税年实际在美天数
│
└── 已满 2 年？──► 不再享有豁免，4b = 0

Part II — Part V：按身份选填

| 身份 | 只填写 |

|------|--------|

| J/Q 签证老师 / 培训人员 | Part II |

| F/J/Q/M 签证学生 | Part III |

| 职业运动员 | Part IV |

| 有医疗状况人士 | Part V |

Part III 学生信息（重点）

1. 学校名称、地址、电话
2. 项目导师姓名、办公地址、电话
3. 报税年前 6 年内持有的签证类别
4. 是否已申请绿卡且获批？→ 一般填 No
5. 是否已成为 Resident Alien？→ 前 5 年一般填 No

签名

所有人都需要在表格最后亲笔签名并注明日期，否则表格无效。

六、补交往年漏报的 Form 8843

如果前几年漏交了，现在补交不会被罚款，但越早越好。

填写往年 Form 8843 时，以那一年的 12 月 31 日为时间节点：

• 1b 签证栏：填截至该年年底的签证状态
• 出入境记录：只填截至该年年底的记录
• 该年之后发生的一切不填

补交邮寄地址：

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215

信封格式：

• 左上角：你的回寄地址
• 右中 / 右下：上方 IRS 地址

七、留学生与 ITIN：必要条件 + 主动申请都值得考虑

ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，个人纳税识别号） 是 IRS 为无法获得社会安全号码（SSN）的纳税人提供的 9 位税号，格式为 9XX-XX-XXXX。

SSN vs ITIN — 该申请哪个？

你在美国有合法工作授权（含 CPT/OPT）？
│
├── 是 ──► 向社会安全局（SSA）申请 SSN，不需要 ITIN
│
└── 否（无收入纯学生 / 仅有非工资收入）
│
├── 有奖学金 / Fellowship / 需纳税收入？──► 需要申请 ITIN（税务必要）
│
├── 需要申报 1042-S 或 1040-NR？──► 需要申请 ITIN（税务必要）
│
├── 享受中美税务协定豁免？──► 需要申请 ITIN（税务必要）
│
└── 仅提交 Form 8843（零收入）？──► 税务上不强制，但主动申请 ITIN
可用于信用卡/银行/投资平台

注意：J-1 学生如有校内工作，应优先申请 SSN 而非 ITIN。

哪些留学生常见情形需要或可以申请 ITIN

| 情形 | ITIN 建议 |

|------|-----------|

| 收到学校 Fellowship / 奖学金（超出学费部分） | 必须申请（会收到 1042-S 表） |

| 有投资收益（股息、利息等美国来源） | 必须申请 |

| 享受中美税务协定豁免 | 必须申请 |

| 配偶（F-2）无工作资格，需联合报税 | 配偶必须申请 |

| 无任何美国收入，仅报 Form 8843 | 税务上不强制，但主动申请有很多好处（见下方） |

| 已获 CPT/OPT 工作授权 | 申请 SSN 即可，无需 ITIN |

零收入留学生主动申请 ITIN 的理由

很多同学误以为"没收入就用不上 ITIN"，其实 ITIN 在美国的实际用途已经远超纯税务场景。下面是留学生申请 ITIN 的真实原因：

1. 申请美国信用卡，建立信用记录

刚来美国最头疼的事之一就是没有信用记录。持有 ITIN 后，可以申请专门面向无 SSN 人群的信用卡，例如：

| 信用卡 / 产品 | 是否接受 ITIN | 备注 |

|---------------|--------------|------|

| Bank of America Customized Cash Rewards | 是 | 部分分行接受 ITIN 开户 |

| Deserve EDU Mastercard | 是 | 专为留学生设计，无需 SSN |

| Nova Credit（信用记录转换） | 辅助工具 | 将国内信用记录带入美国 |

| American Express（部分卡种） | 视情况 | 部分营业员接受 ITIN + 护照 |

拥有美国信用卡并坚持按时还款，毕业工作后申请 SSN 时信用分数将大幅领先同期到来的同学。

2. 开立美国银行账户更顺畅

多数大银行（Chase、Wells Fargo、Citi、Bank of America）允许持 ITIN 开立个人储蓄账户和支票账户。持有 ITIN 相比仅凭护照开户，往往能解锁更多账户功能，例如网上转账额度、借记卡绑定支付等。

3. 开通美国券商 / 投资账户

部分券商（如 Interactive Brokers、Firstrade 第一证券、Webull 等）要求非居民申请账户时提供美国税号。ITIN 可以替代 SSN 完成开户，让你在学期间就能参与美股投资。

4. 接收奖学金、研究津贴不被过度扣税

有些院系在发放 research allowance 或 travel grant 时，若无税号，会默认按 30% 预扣税率代扣。提前持有 ITIN 并提交 W-8BEN 或 Form 8233 申报税务协定，可以将实际税率降至 0~14%。

5. 某些州的驾照申请

加州（DMV）、伊利诺伊等州允许用 ITIN 申请驾驶执照或州 ID，无需等到拿到 SSN。

6. 为将来移民身份变化做准备

如果未来申请 H-1B、绿卡或入籍，IRS 会核查历年是否合规报税。拥有 ITIN 并维持报税记录，能证明你在美期间一直遵守税法，移民申请时不会留下"税务空白期"的隐患。

零收入学生如何申请 ITIN（无税表例外路径）

标准的 W-7 申请需要附上联邦税表（1040-NR），但对于零收入、仅提交 Form 8843 的学生，IRS 提供了例外情形（Exception）路径，无需附税表：

| 例外情形 | 适用场景 | 所需附件 |

|----------|----------|----------|

| Exception 1(d) | 被动收入（股息、利息）需要提交信息申报 | 付款机构出具的信函 |

| Exception 2(a) | 享受税务协定减免的奖学金 / 薪酬 | 学校/雇主出具的信函 |

| Exception 3 | 抵押贷款利息申报 | 贷款机构信函 |

| Exception 4 | 第三方报告（如银行要求税号开户） | 银行 / 金融机构的要求信函 |

如果你是为了开银行账户或信用卡而申请 ITIN，通常走 Exception 4，需要金融机构出具一封说明需要 ITIN 的信函，作为 W-7 的附件一同提交。Helpayments 可协助确认适用的例外情形，准备材料。

八、ITIN 申请流程（W-7 表）

第一步：确认是否符合申请资格

ITIN 申请人必须：

1. 没有资格获得 SSN，或 SSA 明确拒绝发放；
2. 有合法的联邦税务目的（如附上税表或符合例外情形）。

第二步：准备申请材料

核心表格：Form W-7（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）

最新版本：Rev. December 2024，下载地址 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

身份证明文件（原件或经认证副本，二选一或组合）：

| 文件 | 是否同时证明身份和外籍身份 |

|------|--------------------------|

| 护照（优先推荐） | 是（单独即可） |

| 国家身份证 + 外国驾照 | 需组合提交 |

| 美国 USCIS 发放的移民文件 | 是 |

强烈建议直接用护照，一份文件即可满足要求。

税务目的证明（通常为以下之一）：

• 附上当年 1040-NR 联邦税表（最常见）
• 收到 1042-S，附上原件
• 税务协定例外申请信（Exception Letter）

第三步：选择提交方式

提交方式选择：

方式 A：邮寄原件（护照等）至 IRS
→ 地址：Internal Revenue Service, ITIN Operation
P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342
→ 风险：护照可能在邮寄或处理期间丢失，需提前备好复印件

方式 B：通过 Certifying Acceptance Agent（CAA）提交
→ CAA 可在不寄走原件的情况下完成身份核实
→ 更安全，在校期间可通过学校国际学生办公室（ISSO）转介
→ Helpayments 可协助作为您的 CAA 代办渠道

方式 C：亲赴 IRS Taxpayer Assistance Center（TAC）
→ 携带原件当场核验，IRS 当场退回原件
→ 查询最近 TAC：https://www.irs.gov/help/contact-your-local-irs-office

第四步：等待处理

• 常规处理时间：6～8 周
• 报税旺季（1 月～4 月）：可能长达 9～11 周
• 可拨打 1-800-829-1040 查询进度

ITIN 有效期须知

| 情形 | 状态 |

|------|------|

| 正常使用中的 ITIN | 有效 |

| 连续 3 年未用于报税 | 自动过期 |

| ITIN 中间段为 70-87、88、90-99 | 已批量过期，需更新 |

如果 ITIN 已过期，在报税前需通过 Form W-7 更新，否则税表会被退回或退税被延迟。

九、Form 8843 + ITIN — 完整申报路线图

┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 留学生到达美国（F/J/Q/M 签证） │
└─────────────────────┬───────────────────────────────────────┘
│
▼
┌──────────────────────────────┐
│ 是否在报税年有收入？ │
└──────┬───────────────┬───────┘
│ 否 │ 是
▼ ▼
┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────┐
│ 仅需提交 │ │ 判断收入类型 │
│ Form 8843 │ │ - 工资（CPT/OPT）→ 申请 SSN │
│ 截止：6/15 │ │ - 奖学金/Fellowship → 需 ITIN │
│ 不需要 ITIN │ │ - 税务协定 → 需 ITIN │
└──────────────────┘ └──────────────┬───────────────────┘
│
▼
┌──────────────────────────┐
│ 申请 ITIN（Form W-7） │
│ + 附上 1040-NR 税表 │
│ 或符合例外情形 │
└──────────────┬────────────┘
│
▼
┌──────────────────────────┐
│ 6～8 周后收到 ITIN │
│ 完成 1040-NR 报税 │
│ 截止：4/15（次年） │
└──────────────────────────┘

十、2025/2026 年度重要政策提醒

1. ITIN 更新潮

IRS 已对多批次 ITIN 实施批量失效政策。如果你的 ITIN 中间两位数字为 70-87、88 或 90-99，请在报税前确认是否已过期，必要时提前 2～3 个月提交 W-7 更新申请。

2. 税务协定保持有效

中美税务协定（Article 20） 目前仍然有效。持 F、J、M、Q 签证的中国学生，来自中国的奖学金 / 助学金收入可享受豁免；Fellowship 超出学费的生活费部分，每年可豁免最高 $5,000 的联邦税。享受此豁免必须持有有效 ITIN，并向学校 / 付款方提交 Form 8233 或 W-8BEN。

3. 数字化报税注意事项

目前 IRS 不接受 1040-NR 的电子申报（e-file）附 W-7 同步申请 ITIN，必须纸质寄出。但如果已有 ITIN，1040-NR 可通过认证的报税软件（如 Sprintax）电子提交。

4. OPT/STEM OPT 阶段的税务变化

从学生身份转入 OPT 后，如果已超过累计 5 个历法年，有可能触发 SPT 变为 Resident Alien，需改用 1040 而非 1040-NR 报税，税务处理方式也会完全不同。建议在 OPT 开始前主动核算身份，避免用错表格。

十一、常见问题解答

Q：只有 Form 8843，没有收入，需要 ITIN 吗？

A：不需要。Form 8843 上的 SSN/ITIN 栏可以留空。

Q：学校发的 1042-S 显示预扣了 14% 的税，我需要做什么？

A：你需要申请 ITIN（如果没有），然后提交 1040-NR 申请退还多扣的税款，同时如果符合中美税务协定，可能退回全部预扣税。

Q：配偶是 F-2，需要单独报税吗？

A：F-2 无工作授权，通常无收入，但如果想联合报税，配偶需要申请 ITIN。配偶也需单独提交 Form 8843。

Q：ITIN 可以用来申请信用卡 / 银行账户吗？

A：可以。部分银行和信用卡公司（如 Bank of America、花旗等）接受 ITIN 作为身份号码开户，但政策各异，建议提前咨询。

Q：我已经毕业回国了，以前的 Form 8843 没交，还需要补交吗？

A：建议补交，尤其是计划将来再次赴美（留学、工作、移民）的情况。法定追诉期未启动的风险始终存在。

十二、申请 ITIN 找我们帮忙

Helpayments 提供专业的 ITIN 代办服务（Certifying Acceptance Agent 渠道），全程协助：

• 确认申请资格及所需例外情形
• 审核 W-7 表格及附件
• 核实护照原件（无需寄出护照）
• 跟踪处理进度

有任何关于 Form 8843 或 ITIN 的问题，欢迎联系我们。

本文信息基于截至 2026 年 5 月的 IRS 公开规定，仅供参考，不构成税务法律意见。个人情况复杂者建议咨询持牌税务专业人员。